中國銀保監(jiān)會辦公廳關于印發(fā)金融租賃公司項目公司管理辦法的通知

銀保監(jiān)辦發(fā)〔2021〕143號

第一章? 總則

　　第一條? 為規(guī)范金融租賃公司通過項目公司形式開展融資租賃業(yè)務，強化風險防范，促進業(yè)務健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國公司法》《金融租賃公司管理辦法》《金融租賃公司專業(yè)子公司管理暫行規(guī)定》等法律法規(guī)和相關規(guī)定制定本辦法。

　　第二條? 本辦法所稱項目公司，是指金融租賃公司、金融租賃公司專業(yè)子公司（以下簡稱專業(yè)子公司）依照相關法律法規(guī)，為從事融資租賃業(yè)務等特定目的而專門設立的項目子公司。

　　第三條? 金融租賃公司設立項目公司開展融資租賃交易的租賃物包括飛機（含發(fā)動機）、船舶、集裝箱、海洋工程結構物、工程機械、車輛以及經(jīng)銀保監(jiān)會認可的其他設備資產(chǎn)。專業(yè)子公司設立的項目公司開展融資租賃交易的租賃物應當符合專業(yè)子公司業(yè)務領域管理相關規(guī)定。

第二章? 項目公司設立與業(yè)務范圍

　　第四條? 金融租賃公司、境內(nèi)專業(yè)子公司可以在境內(nèi)保稅地區(qū)、自由貿(mào)易試驗區(qū)、自由貿(mào)易港等境內(nèi)區(qū)域設立項目公司開展融資租賃業(yè)務。

　　專業(yè)子公司可以在境外設立項目公司開展融資租賃業(yè)務。

　　第五條? 金融租賃公司在本辦法第四條規(guī)定的境內(nèi)區(qū)域設立項目公司開展融資租賃業(yè)務應當按照《中國銀保監(jiān)會非銀行金融機構行政許可事項實施辦法》相關規(guī)定，經(jīng)批準取得設立項目公司開展融資租賃業(yè)務資格。

　　第六條? 金融租賃公司、專業(yè)子公司應當按照必要性原則設立項目公司，審慎控制項目公司數(shù)量，不得在無實際業(yè)務背景的情況下設立項目公司。

　　第七條? 金融租賃公司、專業(yè)子公司應當全資設立、持有項目公司，其下設的所有項目公司的資本金之和均不得超過自身凈資產(chǎn)（合并報表口徑）的50%。

　　第八條? 項目公司可以開展融資租賃以及與融資租賃相關的進出口業(yè)務、接受承租人的租賃保證金、轉讓和受讓融資租賃資產(chǎn)、向金融機構借款、向股東借款、境外借款、租賃物變賣及處理業(yè)務、經(jīng)濟咨詢等業(yè)務，以及經(jīng)銀保監(jiān)會認可的其他業(yè)務。

第三章? 經(jīng)營管理

　　第九條? 金融租賃公司、專業(yè)子公司管理項目公司應當遵循：

　　（一）并表管理原則。金融租賃公司、專業(yè)子公司應當建立健全覆蓋項目公司的并表管理體系，加強對項目公司的并表管理。

　　（二）穿透管理原則。金融租賃公司、專業(yè)子公司應當加強對項目公司穿透管理，通過項目公司開展的融資租賃業(yè)務應當適用不低于直接開展業(yè)務的風險管理要求。

　　第十條? 金融租賃公司、專業(yè)子公司應當建立科學、完善的項目公司集中統(tǒng)一管理機制，明確管理牽頭部門和其他責任部門的具體職責和分工安排。

　　單家項目公司原則上不得設置獨立的部門和人員開展經(jīng)營管理。

　　第十一條? 金融租賃公司、專業(yè)子公司應當制定科學規(guī)范、系統(tǒng)完備的項目公司管理制度，至少涵蓋項目公司設立、運營管理、人員管理、財務管理、印章管理、授權管理、外包管理、清算關閉等，經(jīng)公司董事會審議通過后向銀保監(jiān)會派出機構報告。

　　第十二條? 金融租賃公司、專業(yè)子公司應當將通過項目公司形式開展的融資租賃業(yè)務納入全面風險管理體系，加強信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、國別風險、聲譽風險、信息科技風險等管理，有效識別、計量、監(jiān)測和控制各類風險。

　　第十三條? 金融租賃公司、專業(yè)子公司內(nèi)部審計部門每年至少開展一次項目公司專項審計，并將審計報告和有關問題整改意見及時報送公司董事會和監(jiān)事會。

　　金融租賃公司、專業(yè)子公司應當在公司年度財務會計報告附注中單獨說明項目公司有關情況。

　　第十四條? 每個項目公司對應一筆租賃合同或單一承租人；每個項目公司實行單獨核算，并按照相關規(guī)定編制財務和稅務報告。

　　第十五條? 金融租賃公司、專業(yè)子公司可以轉讓、受讓符合本辦法規(guī)定的項目公司股權。

　　項目公司股權轉讓應當符合真實、整體、潔凈的原則。

　　第十六條? 項目公司項下無尚未履行的與融資租賃業(yè)務有關的合同及未決事項滿6個月的，金融租賃公司、專業(yè)子公司應當依法組織清算關閉。

　　第十七條? 專業(yè)子公司可以在境外設立以投資管理其他項目公司或以發(fā)行債券等方式向其他項目公司融資為目的的管理型項目公司。

　　專業(yè)子公司設立管理型項目公司，應當根據(jù)業(yè)務實際和自身管理能力等審慎論證，并經(jīng)董事會批準同意。專業(yè)子公司原則上最多可以設立3家管理型項目公司。

　　專業(yè)子公司應當加強管理型項目公司債券發(fā)行規(guī)模及資金運用管理，合理確定總量規(guī)模，確保資金用于配置融資租賃資產(chǎn)。

　　第十八條? 境內(nèi)項目公司應當保持1個層級，不得投資下設其他項目公司。專業(yè)子公司應當按照依法合規(guī)、風險可控原則，保持境外項目公司層級結構清晰、簡單、透明，境外項目公司原則上不得超過2級。

　　第十九條? 金融租賃公司應當加強專業(yè)子公司對境外項目公司日常管理的監(jiān)督，確保其業(yè)務經(jīng)營活動符合本辦法有關規(guī)定。

　　第二十條? 金融租賃公司、專業(yè)子公司應當依法建立項目公司反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部控制機制，并對項目公司執(zhí)行情況進行管理。

　　第二十一條? 金融租賃公司、專業(yè)子公司設立的項目公司開展融資租賃業(yè)務，應當遵守有關海關監(jiān)管、稅收、外匯管理等法律法規(guī)及相關規(guī)定。

第四章? 監(jiān)督管理

　　第二十二條? 金融租賃公司、境內(nèi)專業(yè)子公司設立的項目公司接受金融租賃公司、境內(nèi)專業(yè)子公司所在地銀保監(jiān)會派出機構并表監(jiān)管，境外專業(yè)子公司設立的項目公司接受境外專業(yè)子公司母公司所在地銀保監(jiān)會派出機構并表監(jiān)管。

　　境外項目公司應當在遵守注冊地所在國家或地區(qū)法律法規(guī)的前提下，執(zhí)行本辦法的有關規(guī)定。

　　第二十三條? 專業(yè)子公司設立管理型項目公司，至少于設立前30個工作日向銀保監(jiān)會派出機構報告，報告內(nèi)容包括但不限于設立必要性和可行性分析、擬設名稱、擬設地點、具體功能、注冊資本、擬設公司章程草案、董事成員等。

　　第二十四條? 管理型項目公司發(fā)行債券，專業(yè)子公司應當至少于發(fā)行前10個工作日向銀保監(jiān)會派出機構報告，報告內(nèi)容包括但不限于發(fā)行主體及擔保主體（如有）概況、發(fā)行債券必要性和可行性分析、發(fā)行方案、發(fā)行計劃等。

　　第二十五條? 管理型項目公司應付債券余額原則上不得超過專業(yè)子公司（合并報表口徑）資本凈額的5倍。銀保監(jiān)會根據(jù)監(jiān)管需要可以對該指標做出適當調(diào)整。

　　第二十六條? 金融租賃公司、專業(yè)子公司應當將通過項目公司形式開展的融資租賃業(yè)務納入銀保監(jiān)會監(jiān)管報表的統(tǒng)計范圍，并根據(jù)銀保監(jiān)會要求及時、準確填報相關專項報表。

　　第二十七條? 項目公司出現(xiàn)重大損失、重大風險及涉訴等事項，金融租賃公司、專業(yè)子公司應當在10個工作日內(nèi)向銀保監(jiān)會派出機構報告。

　　境外項目公司受到注冊地監(jiān)管、司法等相關部門現(xiàn)場調(diào)查、行政處罰、刑事調(diào)查等，專業(yè)子公司應當及時向銀保監(jiān)會派出機構報告。

　　第二十八條? 金融租賃公司、專業(yè)子公司違反本辦法規(guī)定設立項目公司、開展業(yè)務，或因未采取有效風險管理措施致使相關業(yè)務出現(xiàn)重大風險和損失的，銀保監(jiān)會或其派出機構可依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《金融租賃公司管理辦法》等法律法規(guī)采取監(jiān)管措施或實施處罰。

第五章? 附則

　　第二十九條? 本辦法所稱融資租賃，同《金融租賃公司管理辦法》的定義，根據(jù)《企業(yè)會計準則第21號——租賃》在會計上可分為融資性租賃和經(jīng)營性租賃。

　　第三十條? 本辦法所稱境內(nèi)保稅地區(qū)，是指經(jīng)國務院批準設立、實行封閉管理，貨物出區(qū)進入國內(nèi)銷售按貨物進口有關規(guī)定辦理報關手續(xù)，并按貨物實際狀態(tài)征稅，國內(nèi)貨物入港視同出口，實行退稅的保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)等特殊海關監(jiān)管地區(qū)。

　　第三十一條? 專業(yè)子公司在香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)設立的項目公司，比照本辦法境外項目公司進行管理。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十二條? 金融租賃公司、專業(yè)子公司應當于本辦法頒布后3個月內(nèi)向銀保監(jiān)會派出機構報告存量項目公司情況及規(guī)范整改方案，由其認可并監(jiān)督實施。不符合本辦法規(guī)定的存量項目公司在規(guī)范整改完成前不得新增資產(chǎn)業(yè)務。

　　第三十三條? 本辦法由銀保監(jiān)會負責解釋。

　　第三十四條? 本辦法自印發(fā)之日起施行，《中國銀監(jiān)會關于金融租賃公司在境內(nèi)保稅地區(qū)設立項目公司開展融資租賃業(yè)務有關問題的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕2號）同時廢止。